Льготы и материнский капитал

1. Налоговые льготы

Когда приобретаешь, а особенно, когда продаешь недвижимость, необходимо помнить, о своих обязанностях перед государством по уплате налогов.

Если Вы владеете недвижимостью менее 3-х лет, то, согласно НК РФ, после продажи недвижимости Вы обязаны заплатить налог - 13% с суммы дохода.Однако, согласно того же НК РФ, Вы можете воспользоваться налоговыми льготами (вычетами).

Чтобы получить вычет, необходимо быть налоговым резидентом Российской Федерации и иметь официальный источник дохода. Резидент – это физическое лицо, которое находится на территории РФ более 183 дней в году и является налоговым агентом на этой территории.

НК РФ (ст. 220) предусматривает два вида налогового имущественного вычета:

1. Вычет, который предоставляется в связи с приобретением жилой недвижимости.
2. Вычет, который предоставляется в связи с продажей имущества.

И тот и другой позволяют уменьшить налоговую базу по налогу надоходы физического лица. Тем самым покупатель и продавец квадратных метров могут вернуть ранее уплаченный налог полностью или уменьшить его на сумму вычета.

Нередко и тот и другой виды вычета применяются одновременно, когда в течение года граждане совершают разные сделки – и покупают, и продают.

Вычет по покупке

До недавних пор можно было рассчитывать на возврат максимум 130 тыс. рублей (13 процентов от суммы в 1 млн). 21 ноября 2008 года Госдума РФ увеличила сумму, с которой осуществляется налоговый вычет для граждан, приобретающих жилье, вдвое – с 1 млн. до 2 млн. рублей. Этимувеличением могут воспользоваться все, кто приобрел недвижимость после1 января2008 года. Таким образом, максимальная сумма дохода, которая может быть предъявлена к вычету, составляет сегодня 2 млн.рублей. Из нее максимально можно вернуть 260 тыс. рублей (13% от 2 млн. рублей). Если у вас долевая собственность, то 2 млн. рублей будут распределены строго по этим долям.

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут быть включены, помимо самой стоимости объекта, еще и расходы на приобретение отделочных материалов и работы, связанные с отделкой квартиры или комнаты. При этом принятие к вычету этих расходов возможно только при условии, что в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указана покупка незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты без отделки (или доли в них). В этом случае необходимо предоставить платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам. Это могут быть квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и т.д.

Налоговый вычет по покупке жилья каждому предоставляется один раз в жизни. Важно помнить, что сумма вычета-возврата не может быть больше стоимости квартиры. То есть, если квартира куплена за 1800 тыс. рублей, то и вычет будет на эту сумму, и вам вернется совокупно 1800 тыс. рублей*13%= 234 тыс. рублей. На оставшийся "кусок" в 300 тыс. рублей дополнительно (повторно) оформить вычет нельзя, как было замеченно ранее, предоставляется он только один раз в жизни.

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, не применяется в тех случаях, когда оплата расходов производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, или за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 20 Налогового Кодекса.

Налоговый вычет при покупке квартиры не предоставляется пенсионерам, так как за них работодатель не выплачивает НДФЛ. Пенсия – это социальная и не облагаемая налогами выплата из специального источника. Как правило, даже у работающего пенсионера официальной зарплаты нет или она мизерна.

Вычет по продаже

Продав недвижимость, продавец получает доход. Как законопослушный гражданин будьте любезны заплатить в бюджет 13 процентов от полученного дохода. Но сумму налога можно уменьшить при подаче декларации, применив налоговый вычет на продажу. Льгота на уплату подоходного налога зависит от сроков владения недвижимым имуществом. Если оно находилось в собственности менее трех лет, налоговую базуможно уменьшить максимально – на 1 млн рублей. С остальной суммы налог обязательно платится. Если срок владения превышает три года, продавец освобождается от уплаты налога на сумму, равную сумме доходов. Проще говоря, налоговая база будет равна нулю. Таким образом, продавец полностью освобождается от уплаты налога.

Даже если вы владели недвижимостью более трех лет,то все равно обязаны подать налоговую декларацию и заявление на предоставление налогового имущественного вычета в связи с продажей. Иначе наступят штрафные санкции за неподачу декларации, их величина – от 1 до 5 МРОТ.

Налоговый вычет при продаже недвижимого имущества предоставляется неограниченное число раз в течение жизни. Но в календарном году только один раз. То есть в течение года можно продать несколько объектов, а суммарно освободить из полученного дохода не более 1 млн рублей. С оставшегося дохода придется заплатить 13-% налог.

Если собственность долевая, то этот 1 млн. рублей вычетабудет распределяться согласно вашим долям, а не каждому по 1 млн.рублей!Налоговую декларацию должен будет подать каждый собственник.

И еще, вычет не может быть на сумму большую, чем стоимость продажи.

Заметим, если в текущем налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

2. Материнский капитал

В соответствии с Федеральным законом от 25 декабря 2008 года № 288-ФЗ, который вступил в силу с 1 января 2009 года, предусмотрена возможность распоряжения материнским капиталом и с 1 января 2010 года сумма составляет 343278 рублей.

Материнский (семейный) капитал можно направить на погашение кредита и займа, в том числе ипотечного кредита, независимо от срока, истекшего со дня рождения (усыновления) второго, третьего ребенка и последующих детей.

Согласно ФЗ, средства материнского капитала можно использовать на погашение основного долга и уплаты процентов по кредитам (займам), в том числе ипотечным, на приобретение или строительства жилого помещения как по ранее полученным кредитам, так и по договорам, заключенным вплоть до 31 декабря 2010 года.

Для того, чтобы направить средства материнского (семейного) капитала на погашение ипотечных кредитов, в управление Пенсионного фонда России рекомендуется выполнить следующие действия:

Шаг 1. Сбор необходимого для подачи заявления пакета документов.

• Подлинник и копия сертификата (его дубликат в случае утраты или порчи сертификата).
• Основной документ, удостоверяющий личность лица, получившего сертификат, и его регистрацию по месту жительства либо по месту пребывания, как правило, паспорт гражданина Российской Федерации.
• Документы, подтверждающие личность представителя, а также его полномочия (нотариально удостоверенная доверенность), в случае если заявление в территориальное отделение ПФ РФ подается представителем, действующим на основании такой доверенности.
• Копия кредитного договора (договора займа).

Важно: Закон не содержит требования к заверению копии кредитного договора (договора займа), договора об ипотеке, поэтому рекомендуется вместе с копией договора предъявить оригинал договора. Учитывая, что на момент обращения в Пенсионный Фонд, могла произойти смена кредитора, в связи с уступкой права требования по этому кредиту (займу) (смена владельца закладной), целесообразно предоставить полученное заемщиком Уведомление о смене кредитора (смене владельца закладной).

• Свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилое помещение, приобретенное с использованием кредитных (заемных) средств оригинал и копию.
• Копию свидетельства о браке, если стороной кредитного договора (договора займа) является супруг лица, получившего сертификат.
• В случае если, приобретенное в использованием ипотечного кредита жилое помещение не оформлено в собственность всех членов семьи, в том числе детей (первого, второго и последующих детей) заемщик (заемщики) в чью собственность оформлено жилое помещении предоставляет нотариально заверенное письменное обязательство оформить приобретенное с использованием ипотечного кредита жилое помещение в общую собственность родителей, детей (в том числе первого, второго и последующих детей) и иных совместно проживающих с ними членов семьи с определением размера долей по соглашению после снятия обременения с жилого помещения.

Важно: Настоящее требование закреплено изменениями в «Правила направления средств (части средств) материнского (семейного) капитала», утвержденными постановлением Правительства РФ №20 от 13 января 2009 г.

• Справка кредитора (заимодавца) о размерах остатка основного долга и остатка задолженности по выплате процентов за пользование кредитом или займом.

Дополнительно рекомендуется обратиться в территориальное отделение ПФ РФ для уточнения перечня необходимых документов.

Шаг 2. Подача заявления на распоряжение средствами МСК в территориальное отделение Пенсионного фонда России.

Заявление на распоряжение средствами МСК заполняется по утвержденной Приказом Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 28 октября 2008г. №599н форме и подается в территориальное отделение ПФ РФ с приложением собранного пакета документов. Бланк заявления предоставляется в территориальном отделении ПФ РФ либо может быть самостоятельно распечатан из справочно-правовых систем «Гарант», Консультант+» и т.д. редакторе MS-Word (см. образец заполнения )

• В подпункте а) заявления указывается размер средств МСК, направляемых на улучшение жилищных условий, а именно на погашение обязательств по ипотечному кредиту или займу.

Важно: Сумма средств МСК, направляемых в погашение кредита, не может превышать остатка основного долга по кредиту и начисленных, но не уплаченных процентов. Средства МСК не могут быть направлены на погашение штрафов и пеней, возникших в связи с ненадлежащим исполнением обязательств по кредитному договору или договору займа.

• Реквизиты для перечисления средств МСК заполняются в приложении к заявлению в соответствии с реквизитами, указанными в справке, предоставленной представителем кредитора.

Важно: Дополнительно рекомендуется указать: номер кредитного договора или договора займа, номер закладной.

• При принятии территориальным отделением ПФ РФ заявления о распоряжении средствами МСК и пакета документов должностное лицо, принявшее заявление, выдает заявителю расписку–уведомление (извещение) с указанием даты принятия заявления, регистрационного номера заявления и ФИО ответственного сотрудника, принявшего заявление.
• По истечении 1 месяца с даты принятия заявления территориальным органом ПФ РФ выносится решение об удовлетворении или отказе в удовлетворении заявления о распоряжении средствами МСК. Территориальный орган ПФ РФ не позднее, чем через пять дней с даты вынесения соответствующего решения направляет лицу, подавшему заявление о распоряжении, уведомление об удовлетворении или мотивированный отказ в удовлетворении его заявления.
• В случае отказа в удовлетворении заявления о распоряжении средствами МСК в соответствующем уведомлении излагаются мотивированные основания, в соответствии с которыми территориальным органом ПФ РФ было принято такое решение. Уведомление заявителей производится территориальным органом ПФ РФ в форме, обеспечивающей возможность подтверждения факта уведомления. Решение об отказе в удовлетворении заявления о распоряжении может быть обжаловано в вышестоящий орган ПФ РФ или в установленном порядке в суд.
• В случае получения уведомления о положительном решении, в соответствии с утвержденными Правительством РФ сроками средства МСК должны быть перечислены в адрес кредитора (представителя кредитора) по указанным в заявлении реквизитам в течение 2-х месяцев с момента принятия положительного решения.

Шаг 3. Взаимодействие с кредитором (представителем кредитора) после получения уведомления о положительном решении по заявлению на распоряжение средствами МСК.

Рекомендуется проинформировать кредитора (представителя кредитора) о сроках и размере средств, направляемых за счет средств МСК в погашение остатка основного долга и процентов по ипотечному кредиту или займу. Данная процедура не предусмотрена Законом, но во избежание непредвиденных ситуаций и в соответствии с условиями кредитного договора или договора займа необходимо:

• Обратиться в банк/компанию и заполнить заявление о частичном или полном погашении обязательств по ипотечному кредиту/займу за счет средств МСК.
• В случае частичного погашения ипотечного кредита/займа в заявлении необходимо указать выбранный способ изменения графика платежей: сокращение срока кредита/займа с сохранением размера ежемесячных платежей или сохранение текущего срока исполнения обязательств со снижением размера ежемесячных платежей.
• Необходимо иметь в виду, что средства МСК могут быть перечислены на счет кредитора (представителя кредитора) в течение двух месяцев. В связи с чем, в случае частичного (полного) погашения кредита до получения подтверждения поступления средств на счет кредитора (представителя кредитора) заемщику необходимо будет продолжать вносить ежемесячные платежи в соответствии с условиями кредитного договора или договора займа.

Рекомендации: в связи с отсутствием порядка и процедуры возврата средств МСК в ПФР в случае переплаты, а также с учетом сроков перечисления средств необходимо соблюдать следующие рекомендации: сумма МСК направляемая на погашение кредита, не должна быть более разницы остатка задолженности по кредиту в момент подачи заявления и суммы 3-х ежемесячных платежей.